La tasa efectiva de ISR es el cociente entre el ISR total que pagas en el año y tu ingreso total bruto. Es diferente — y siempre menor — que la tasa marginal del tramo en que caes.
Ejemplo
Alguien que gana $20,000/mes tiene un ISR anual aproximado de $46,000. Su ingreso anual es $240,000. La tasa efectiva es $46,000 / $240,000 = 19.2%.
Sin embargo, si su tramo marginal es del 23.52%, paga esa tasa solo sobre el excedente del límite inferior de su tramo — no sobre todo su ingreso.
Por qué importa
La tasa efectiva es la métrica real de cuánto te “cuesta” tu nivel de ingresos en ISR. Cuando adds deducciones personales y calculas tu ISR real tras la declaración anual, tu tasa efectiva baja.